Form C-S 2026：您的新加坡私人有限公司須在11月30日前提交甚麼

哪些公司須在11月30日前提交Form C-S？

所有在新加坡註冊、且財政年度於2025年結束的公司。公司是盈利、虧損還是完全沒有營業額，都不影響申報義務。

• 休眠公司不提交Form C-S，而是提交簡化的休眠公司表格（Form for Dormant Company）（兩個必填項，無需財務報表）。只有獲得IRAS豁免（waiver）的公司才免於申報。
• 注意：即使只有利息收入（例如來自定期存款），公司也不再屬於休眠狀態。僅在尋找業務的公司同樣被視為有業務活動。
• 新成立的公司只有在其首個財政年度於2025年結束，並且在2025年有收入或已開始營業時，才須申報YA 2026。

Form C-S、C-S (Lite)還是Form C：適用哪份表格？

這取決於營業額和收入類型。

來源： IRAS, Corporate Income Tax Filing Season 2026 · 更新於2026年9月29日

持續的新加坡會計與稅務申報包括哪些服務，請見我們的服務頁面。

哪個財政年度算數？新加坡評稅年度的邏輯

新加坡對上一年結束的財政年度的收入徵稅。因此，評稅年度2026涵蓋於2025年結束的財政年度，無論在哪個月結束。

文字版

來源：根據IRAS的Basic Guide to Corporate Income Tax及 ECI Filing整理 · 更新於2026年9月29日

超過12個月的首個財政年度會分攤到兩個評稅年度。

第二個截止日期：預估應課稅收入（ECI）

預估應課稅收入（Estimated Chargeable Income，ECI）須在財政年度結束後三個月內提交。只有同時滿足以下兩個條件時才可免於提交：營業額不超過500萬新元，且ECI為零（按未計免稅前計算）。這由公司自行判斷。無論如何，仍須在11月30日前提交Form C-S。您的情況

新加坡企業所得稅：YA 2026適用的稅率與減免

尚不適用尚不適用於本次申報：2026年財政預算案宣佈的人工智能扣除（每年最多5萬新元的人工智能支出可享400%扣除）僅適用於YA 2027和YA 2028。

從德國、歐盟或其他國家管理：為甚麼決策地點很重要

根據IRAS的規定，新加坡公司只有在其控制與管理（control and management），即策略決策，在新加坡進行時，才是新加坡稅務居民。這通常是董事會會議的召開地點；僅在新加坡註冊成立並不足夠。如果至少一半董事或董事會主席本人身在新加坡，線上會議即視為在新加坡召開。

如不具備稅務居民身份，公司將無法享受新成立公司免稅等待遇，也無法取得稅務居民證明（Certificate of Residence）。提交Form C-S的義務依然存在。您所在國家適用甚麼規定，取決於公司實際在何處管理。許多國家以公司的管理地點作為納稅義務的依據：

來源：官方法律文本及行政指引（gesetze-im-internet.de、RIS、Fedlex、HMRC、EUR-Lex） · 更新於2026年9月29日

如果兩個國家都認定同一家公司為其稅務居民，則由雙重徵稅協定決定。根據與新加坡簽訂的協定文本，德國、奧地利和瑞士均以實際管理機構所在地為準（各協定第4條第3款）。以上為概覽，不構成個案審查；具體情況我們會在諮詢中為您釐清。

如何從一開始就規範地設立新加坡公司，請見新加坡公司註冊。新加坡還是香港更適合您的計劃，請見司法管轄區比較。

逾期提交Form C-S會怎樣？

逾期申報屬於違法行為。IRAS可發出估算評稅通知，相關稅款須在一個月內繳納，即使提出反對也是如此。此外，還可能被處以每項違規最高5,000新元的和解罰款（composition），並被傳召出庭。兩年或以上未申報的公司，可能被處以相當於評定稅額兩倍的罰款。

當年的延期申請只能在11月30日之後提出，是否批准由IRAS逐案決定。透過認可會計軟件（#SFFS）提交Form C-S的公司，自動享有至12月15日的期限。您的情況

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