新加坡企業所得稅2026：稅率、免稅措施與回扣一覽

2026年新加坡企業所得稅稅率是多少？

新加坡對公司應課稅收入（Chargeable Income）統一按17%徵稅，本地公司和外國公司同樣適用；2026年財政預算案未調整該稅率。每個評稅年度（Year of Assessment，YA）對上一年結束的財政年度的收入徵稅：YA 2026涵蓋於2025年結束的財政年度。

來源： IRAS, Corporate Income Tax Rate, Rebates & Tax Exemption Schemes · MOF, Enhanced Support · 更新於2026年9月29日

YA 2026的申報表須在2026年11月30日前提交。需要提交哪些資料，請見11月30日截止：須提交哪些資料。

您的公司適用哪項豁免：新創公司稅務豁免還是部分稅務豁免？

公司只能享有新創公司稅務豁免或部分稅務豁免其中之一，不能同時享有。兩者都只適用於按17%課稅的收入。

來源： IRAS, Corporate Income Tax Rate, Rebates & Tax Exemption Schemes · 更新於2026年9月29日

根據IRAS的規定，符合條件的新創公司稅務豁免要求公司：

• 在新加坡註冊成立；
• 在該評稅年度為新加坡稅務居民（見第3節）；
• 在整個基期內，全部股本由不超過20名股東直接實益持有，且股東全部為個人，或至少一名個人持有不少於10%的已發行普通股。

主要業務為投資控股的公司，以及從事房地產發展（用於出售、投資或兩者兼有）的公司，均不適用。該豁免僅適用於首三個連續評稅年度，未使用的年度不能日後補用。從第四個評稅年度起適用部分稅務豁免。IRAS明確表示，會嚴肅對待為濫用該計劃而設立的公司。

為甚麼新創公司稅務豁免取決於稅務居民身份

根據IRAS的規定，公司的控制與管理（control and management）在新加坡進行時，公司即為新加坡稅務居民。通常以作出策略決策的董事會會議的召開地點為準。某一評稅年度看的是上一個曆年。IRAS亦指出，在某些情況下，僅在新加坡召開董事會會議未必足夠。

新創公司稅務豁免要求公司為新加坡稅務居民，即公司在新加坡受控制和管理；在新加坡註冊成立、但在德國或其他國家管理的私人有限公司，並不自動符合這一條件。此時適用部分稅務豁免，因為非稅務居民公司亦可享有部分稅務豁免。

如果您在新加坡境外管理公司，我們會在計算任何數字之前，先在免費首次諮詢中為您釐清稅務居民身份。

YA 2026回扣：50%、現金補助及4萬新元上限

YA 2026的企業所得稅回扣為稅款的50%，連同2,000新元的現金補助合計上限4萬新元；只有至少有一名本地僱員的公司才可獲得現金補助。2026年2月的財政預算案原定為40%、1,500新元和3萬新元；2026年4月7日的部長聲明將其上調。

• 回扣：適用於所有納稅公司，無論是否為稅務居民。IRAS在評稅時自動計算，無需申請。計算基礎為扣除稅收抵免（例如外國稅收抵免）後、但未扣除源頭預扣稅款前的應繳稅款。
• 2,000新元現金補助：僅適用於在2025曆年為至少一名本地僱員（新加坡公民或永久居民）繳納了CPF的活躍公司；同時擔任董事的股東不計算在內。現金補助自動發放，無需繳稅。
• 抵扣：公司獲得現金補助時，回扣會扣減2,000新元；如回扣不超過2,000新元，則不再給予回扣。只要稅款的50%超過2,000新元，總優惠不變。
• YA 2027：截至2026年9月29日，尚未宣佈回扣。

來源： IRAS · MOF, Enhanced Support · MOF, Budget 2026 Annex H-1 · 更新於2026年9月29日

試算器：您的私人有限公司須繳多少企業所得稅

計算公式公開透明：（應課稅收入 − 豁免額）× 17%，YA 2026再減去50%回扣，上限4萬新元。四個問題決定試算器採用哪項豁免。

實際稅負：為甚麼17%很少是您實際繳納的比例

17%適用於扣除豁免後剩餘的收入部分。因此按全部收入計算，稅負低於17%，並隨收入增加而逐漸接近17%。從20萬新元起，兩項豁免均已用盡；兩者之差此後固定為22,500新元的豁免收入，即回扣前3,825新元的稅款。

三個虛構的計算示例

根據IRAS分級自行計算；假設全部收入按17%課稅，無虧損，無其他扣除；回扣50%，總優惠上限4萬新元 · IRAS · 更新於2026年9月29日

如公司符合現金補助條件，優惠會分為2,000新元現金補助和其餘回扣；在全部六個示例中總額不變。實際稅負只反映新加坡一方，不包括利潤或股息在您居住國的處理方式。

股息與預扣稅：單層企業稅制

新加坡實行單層企業稅制（one-tier system）：公司所繳稅款為最終稅款。因此，IRAS將新加坡稅務居民公司在該稅制下派發的股息，列為一般在新加坡無需課稅的收入。此外，根據IRAS，新加坡目前不對股息徵收預扣稅。

股息在您居住地如何課稅，取決於您的居住國。新加坡與德國、奧地利和瑞士均簽有雙重徵稅協定。本指南刻意不對您所在國家的稅務作出說明。

外國公司與外國股東

• 17%的稅率同樣適用於本地公司和外國公司。
• 所有未申請新創公司稅務豁免的公司，包括非稅務居民公司，均可享有部分稅務豁免。
• 新創公司稅務豁免要求公司在新加坡註冊成立並為新加坡稅務居民。外國公司的分公司並非在新加坡註冊成立。
• 股東條件要求股東為個人，但未提及國籍。如由外國公司（例如德國GmbH）持有全部股份，則不符合該條件，公司適用部分稅務豁免。
• YA 2026回扣適用於納稅公司，無論是否為稅務居民。

尚未註冊公司？請見設立符合新創公司稅務豁免條件的私人有限公司。新加坡還是香港更適合您的計劃：新加坡與香港比較。

2027及2028年的變化：人工智能支出400%扣除

來源： MOF, Budget 2026 Annex H-1 · IRAS, Enterprise Innovation Scheme · IRAS, Budget 2026 · 更新於2026年9月29日

EIS本身適用於YA 2024至YA 2028，四項合資格活動各自每年最多40萬新元的合資格支出可享400%扣除；YA 2027和YA 2028起新增人工智能應用作為合資格活動。YA 2026的申報尚不涉及人工智能扣除。

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