香港有限公司每年要做甚麼：年審、核數與報稅

香港有限公司每年有哪些責任？

每年有四項固定責任：核數、利得稅報稅表、周年申報表和商業登記。此外還有股東周年大會或書面決議、法定登記冊，以及資料變更的申報。

來源：公司註冊處（cr.gov.hk）、稅務局（ird.gov.hk）· 更新於2026年9月29日 · 「–」表示無政府費用或不在本表範圍內

年審日曆：按成立日期計算您的期限

輸入成立日期和財政年度結算日。日曆顯示第二年起每年固定的日程，下方列出第一年的不同之處。您可將日期以 .ics 檔案匯入自己的日曆。

文字版：示例 2026年3月15日成立，結算日3月31日

第三年起每年重複（結算日3月31日，稅務局M字頭）：2月繳費通知書，3月15日商業登記續期，4月1日利得稅報稅表及（如適用）BIR56A，4月26日前遞交NAR1，12月31日為股東周年大會期限。由稅務代表處理時，2025/26年度M字頭的期限為2026年11月16日。

來源：根據 CR, Annual Return, IRD, Business Registration, IRD, Block Extension 2025/26, CR, AGM整理 · 更新於2026年9月29日 · 「推算」＝按官方規則計算

每家香港有限公司都必須核數嗎？

是的。根據《公司條例》（第622章），所有公司的財務報表都須核數，即使公司適用小型公司的簡化報告豁免也不例外。唯一例外是已宣布為不活動的公司（見第9節）。營業額少、出現虧損或股東身在海外，都不影響這項責任。

公司有收入時，須將經核數的財務報表連同利得稅報稅表一併提交稅務局。因此，應及早委任核數師，確保核數報告在報稅期限前完成。

利得稅報稅表：首份約在18個月後，其後每年4月

稅務局約於公司成立後18個月發出首份利得稅報稅表。首份報稅表的期限為發出日起3個月，無須申請。此後稅務局整批發出報稅表；2025/26年度的報稅表於2026年4月1日發出。一般期限為發出日起1個月。

由稅務代表處理報稅時，可獲整批延期。期限視乎財政年度結算日，稅務局以N、D或M字頭區分。2025/26年度的期限如下：

來源： IRD, Block Extension Scheme 2025/26, 2026年7月14日補充 · 更新於2026年9月29日

承諾以電子方式報稅的公司，可經稅務代表申請再延期1個月。自2026年4月起，整批延期只接受電子方式辦理。須課稅但未收到報稅表的公司，須於評稅基期結束後4個月內以書面通知稅務局。

稅率與寬減

來源： IRD, Profits Tax · budget.gov.hk · 更新於2026年9月29日

香港只對源自香港的利潤徵稅；您的利潤是否屬於此類，由稅務局按個別情況根據證明文件審核。按稅務局的原則，關鍵在於公司做了甚麼來賺取有關利潤，以及在哪裏做。公司可能符合豁免條件，但須經稅務局審核。此類利潤須在利得稅報稅表中申報（離岸利潤申索，offshore claim）；報稅和核數責任仍然存在。詳見《稅務條例釋義及執行指引》第21號。

周年申報表（NAR1）：成立周年日後42日內

周年申報表（NAR1表格）遞交公司註冊處，而不是稅務局。除成立當年外，每年都須遞交。私人公司遞交周年申報表時無須附上財務報表；經核數的財務報表連同利得稅報稅表交稅務局。

來源： CR, Fees, CR, Annual Return (Private Company) · 更新於2026年9月29日

上述時間段由成立周年日起計。公司註冊處無權豁免較高的費用。

商業登記：每年或每三年續期

商業登記署約於登記證開始月份的前一個月中旬寄出繳費通知書，繳費後收據即成為新的登記證。如未收到，公司須於屆滿後1個月內以書面通知稅務局。金額按登記證的開始日期計算：

來源： IRD, Business Registration Fee and Levy · 更新於2026年9月29日 · 2025年4月1日至2026年3月31日的金額相同。

公司秘書、註冊辦事處與法定登記冊

• 私人有限公司須至少有一名自然人董事和一名公司秘書。自然人公司秘書須通常居於香港；法人公司秘書須在香港設有註冊辦事處或營業地點。唯一董事不得同時擔任公司秘書。
• 註冊辦事處必須位於香港。更改地址須於15日內以NR1表格申報。
• 重要控制人登記冊無須交公司註冊處，而是備存於註冊辦事處或香港其他地點，並須應執法人員要求供其查閱。公司須委任至少一名指定代表：居於香港的自然人（成員、董事或僱員），或會計專業人士、法律專業人士或TCSP持牌人。
• 有僱員或董事酬金時，還須提交僱主報稅表BIR56A（4月1日發出，1個月內提交）。董事酬金以IR56B表格申報。18至64歲的僱員須於受僱首60日內登記強積金；僱主和僱員各按有關入息的5%供款（月薪僱員的最低及最高有關入息水平為HK$7,100和HK$30,000）。

低價套餐常常不包括甚麼，第二年意味著甚麼

政府收費只佔小部分：NAR1為HK$105，一年商業登記為HK$2,350（更新於2026年9月29日）。較大的開支是每年都需要的服務：

• 日常記賬及年度財務報表
• 由核數師進行核數
• 稅務計算及利得稅報稅表，如適用須附離岸利潤申索及證明文件
• 公司秘書、註冊辦事處、重要控制人登記冊及指定代表

比較任何報價時，請確認第二年起包括哪些項目。如尚未成立公司：成立香港有限公司，從一開始就規劃好年度責任。

不活動公司：何時才真正豁免核數

「不活動」是一個正式身份，而不是一種狀態。私人公司須向公司註冊處遞交特別決議，由遞交日期或決議所述較後日期起才成為不活動公司。只有在沒有任何會計交易（即按《公司條例》須記入會計記錄的交易）期間，公司才維持不活動身份。

• 不活動期間無須核數。
• 不活動期間無須遞交周年申報表。例外：如公司在周年日後第42日之後才成為不活動公司，當年的周年申報表仍須遞交。
• 如公司收到利得稅報稅表，稅務局接受不附經核數財務報表的申報。

沒有營業額但未正式宣布為不活動的公司，仍須全面核數。

來源： CR, Dormant Companies, CR, Annual Return FAQ, CR, Accounts and Audit, IRD · 更新於2026年9月29日

錯過期限會怎樣？

• 周年申報表：按逾期時間繳付較高費用（見上表），不可豁免。此外公司可被檢控，每項違規最高罰款HK$50,000，另加每日HK$1,000。
• 利得稅報稅表：未於（延長後的）期限前提交，稅務局會發出估計評稅或提出罰款程序。
• 業務記錄：未保存至少7年，最高可被罰款HK$100,000。

在您所在的國家呢？

當地的稅務規定取決於您的居住地，以及公司實際在何處管理。這不屬於香港年度責任的範圍，我們會在諮詢中為您釐清。香港還是新加坡更適合您的計劃，請見司法管轄區比較。

審核說明