YouTube、Twitch 稅務表格：美國以外創作者指南（W-8BEN）

為何美國平台要求提交稅務表格

您的部分收入來自美國，例如來自美國觀眾或美國互動。對美國國稅局（IRS）而言，平台是付款人，在您證明自己的身分和稅務歸屬之前，須就這部分收入預扣美國稅。W-8 表格的作用正是如此：證明您不是美國人士，並可據此按稅收協定申請較低的稅率。

這份表格不能取代您在本國的報稅。被預扣的金額每年會列在平台發給您的1042-S表格上。

來源： IRS, About Form W-8BEN, YouTube Help, US tax requirements · 截至2026年10月16日

W-8BEN 還是 W-8BEN-E：哪份表格適用於誰

關鍵在於誰收款，而不是頻道在哪裏製作：

來源： YouTube Help, tax forms, IRS W-8BEN, IRS W-8BEN-E · 截至2026年10月16日

稅收協定與預扣

就 YouTube 而言，YouTube 說明中心指出：提交有效稅務資料後，Google 預扣0%至30%，且只針對來自美國觀眾的收入。稅率取決於您的居住地是否與美國簽有稅收協定及其內容。如未提交資料，Google 可能預扣個人全球收入的24%（備用預扣），美國以外的公司則按來自美國觀眾收入的30%預扣。

Twitch 須預扣最高30%；只有提供稅務識別號（TIN）才能適用較低的協定稅率。TikTok 通常對來自美國互動的部分預扣30%。我們不列出各國協定稅率表：稅率取決於具體協定和收入類型。請向當地稅務顧問確認適用稅率。

注意Google 付款中心的一般說明指出，未提交有效表格時「一般為30%」，僅在部分情況下為24%。就 YouTube 而言，我們以更具體的 YouTube 說明中心為準。

來源： YouTube Help, US tax requirements, Google Payments Center, Twitch Help, TikTok Help · 截至2026年10月16日

各平台一覽

對於居住在歐盟的主播，Twitch 還會要求填寫 DAC7 申報所需的資料。Twitch 對服務收入和特許權使用費設有不同的問卷。Patreon 的資料來自其官方說明頁面的搜尋摘要，因為該頁面拒絕直接存取。

來源： YouTube Help, Twitch Help, tax interview FAQ, TikTok Help, Patreon Help (搜尋摘要) · 截至2026年10月16日

特殊情況：外國人持有的美國 LLC

許多創作者使用美國的單一成員 LLC。它在稅務上被視為穿透實體（disregarded entity），因此 LLC 不提交 W-9：根據 W-9 的填表說明，外國擁有人須改為填寫適用的 W-8 表格，即使擁有美國稅號亦然。根據美國國稅局的 W-8BEN 填表說明，唯一擁有人是收入的實益擁有人，須以本人名義填寫表格，可在第7行註明 LLC 名稱。

• 如由您個人持有 LLC：提交您的 W-8BEN。
• 如由美國以外的公司持有，例如香港有限公司：提交該公司的 W-8BEN-E。
• 如 LLC 在美國有實際經營業務，可能適用 W-8ECI，須按個案處理，請諮詢稅務顧問。

AdSense 關於穿透實體的說明只涉及美國擁有人提交 W-9 的情況，未提及外國擁有人。除了平台表格之外，LLC 本身另有每年的美國申報義務。 詳見：5472表格與1120表格

來源： IRS Form W-9 (Rev. 3-2024), IRS Instructions for W-8BEN, AdSense Help, disregarded entity · 截至2026年10月16日

創作者何時適合成立公司

這份表格只涉及美國預扣稅。整體稅負能否降低，取決於您的居住地和公司的實際管理地點。如果您住在高稅率國家並在當地管理公司，通常須在當地納稅。一旦出現契機，例如品牌要求與公司簽約、收入來自多個平台和國家、您要支付團隊費用或移居海外，成立公司才更合適。

YouTube 到底能帶來多少收入，可以用YouTuber收入計算器估算。

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