Form C-S 2026：您的新加坡私人有限公司须在11月30日前提交什么

哪些公司须在11月30日前提交Form C-S？

所有在新加坡注册、且财政年度于2025年结束的公司。公司是盈利、亏损还是完全没有营业额，都不影响申报义务。

• 休眠公司不提交Form C-S，而是提交简化的休眠公司表格（Form for Dormant Company）（两个必填项，无需财务报表）。只有获得IRAS豁免（waiver）的公司才免于申报。
• 注意：即使只有利息收入（例如来自定期存款），公司也不再属于休眠状态。仅在寻找业务的公司同样被视为有业务活动。
• 新成立的公司只有在其首个财政年度于2025年结束，并且在2025年有收入或已开始营业时，才须申报YA 2026。

Form C-S、C-S (Lite)还是Form C：适用哪份表格？

这取决于营业额和收入类型。

来源： IRAS, Corporate Income Tax Filing Season 2026 · 更新于2026年9月29日

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哪个财政年度算数？新加坡评税年度的逻辑

新加坡对上一年结束的财政年度的收入征税。因此，评税年度2026涵盖于2025年结束的财政年度，无论在哪个月结束。

文字版

来源：根据IRAS的Basic Guide to Corporate Income Tax及 ECI Filing整理 · 更新于2026年9月29日

超过12个月的首个财政年度会分摊到两个评税年度。

第二个截止日期：预估应税收入（ECI）

预估应税收入（Estimated Chargeable Income，ECI）须在财政年度结束后三个月内提交。只有同时满足以下两个条件时才可免于提交：营业额不超过500万新元，且ECI为零（按未计免税前计算）。这由公司自行判断。无论如何，仍须在11月30日前提交Form C-S。您的情况

新加坡企业所得税：YA 2026适用的税率与减免

尚不适用尚不适用于本次申报：2026年财政预算案宣布的人工智能扣除（每年最多5万新元的人工智能支出可享400%扣除）仅适用于YA 2027和YA 2028。

从德国、欧盟或其他国家管理：为什么决策地点很重要

根据IRAS的规定，新加坡公司只有在其控制与管理（control and management），即战略决策，在新加坡进行时，才是新加坡税务居民。这通常是董事会会议的召开地点；仅在新加坡注册成立并不足够。如果至少一半董事或董事会主席本人身在新加坡，线上会议即视为在新加坡召开。

如不具备税务居民身份，公司将无法享受新成立公司免税等待遇，也无法取得税务居民证明（Certificate of Residence）。提交Form C-S的义务依然存在。您所在国家适用什么规定，取决于公司实际在何处管理。许多国家以公司的管理地点作为纳税义务的依据：

来源：官方法律文本及行政指引（gesetze-im-internet.de、RIS、Fedlex、HMRC、EUR-Lex） · 更新于2026年9月29日

如果两个国家都认定同一家公司为其税务居民，则由双重征税协定决定。根据与新加坡签订的协定文本，德国、奥地利和瑞士均以实际管理机构所在地为准（各协定第4条第3款）。以上为概览，不构成个案审查；具体情况我们会在咨询中为您厘清。

如何从一开始就规范地设立新加坡公司，请见新加坡公司注册。新加坡还是香港更适合您的计划，请见司法管辖区比较。

逾期提交Form C-S会怎样？

逾期申报属于违法行为。IRAS可发出估算评税通知，相关税款须在一个月内缴纳，即使提出异议也是如此。此外，还可能被处以每项违规最高5,000新元的和解罚款（composition），并被传召出庭。两年或以上未申报的公司，可能被处以相当于评定税额两倍的罚款。

当年的延期申请只能在11月30日之后提出，是否批准由IRAS逐案决定。通过认可会计软件（#SFFS）提交Form C-S的公司，自动享有至12月15日的期限。您的情况

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