新加坡企业所得税2026：税率、免税计划与回扣一览

2026年新加坡企业所得税税率是多少？

新加坡对公司应税收入（Chargeable Income）统一按17%征税，本地公司和外国公司同样适用；2026年财政预算案未调整该税率。每个评税年度（Year of Assessment，YA）对上一年结束的财政年度的收入征税：YA 2026涵盖于2025年结束的财政年度。

来源： IRAS, Corporate Income Tax Rate, Rebates & Tax Exemption Schemes · MOF, Enhanced Support · 更新于2026年9月29日

YA 2026的申报表须在2026年11月30日前提交。需要提交哪些资料，请见11月30日截止：须提交哪些资料。

您的公司适用哪项豁免：起步公司税务豁免还是部分税务豁免？

公司只能享受起步公司税务豁免或部分税务豁免其中之一，不能同时享受。两者都只适用于按17%课税的收入。

来源： IRAS, Corporate Income Tax Rate, Rebates & Tax Exemption Schemes · 更新于2026年9月29日

根据IRAS的规定，符合条件的起步公司税务豁免要求公司：

• 在新加坡注册成立；
• 在该评税年度为新加坡税务居民（见第3节）；
• 在整个基期内，全部股本由不超过20名股东直接实益持有，且股东全部为个人，或至少一名个人持有不少于10%的已发行普通股。

主要业务为投资控股的公司，以及从事房地产开发（用于出售、投资或两者兼有）的公司，均不适用。该豁免仅适用于前三个连续评税年度，未使用的年度不能日后补用。从第四个评税年度起适用部分税务豁免。IRAS明确表示，会严肃对待为滥用该计划而设立的公司。

为什么起步公司税务豁免取决于税务居民身份

根据IRAS的规定，公司的控制与管理（control and management）在新加坡进行时，公司即为新加坡税务居民。通常以作出战略决策的董事会会议的召开地点为准。某一评税年度看的是上一个日历年度。IRAS还指出，在某些情况下，仅在新加坡召开董事会会议可能并不足够。

起步公司税务豁免要求公司为新加坡税务居民，即公司在新加坡受控制和管理；在新加坡注册成立、但在德国或其他国家管理的私人有限公司，并不自动符合这一条件。此时适用部分税务豁免，因为非税务居民公司也可享受部分税务豁免。

如果您在新加坡境外管理公司，我们会在计算任何数字之前，先在免费首次咨询中为您厘清税务居民身份。

YA 2026回扣：50%、现金补助及4万新元上限

YA 2026的企业所得税回扣为税款的50%，连同2,000新元的现金补助合计上限4万新元；只有至少有一名本地雇员的公司才能获得现金补助。2026年2月的财政预算案原定为40%、1,500新元和3万新元；2026年4月7日的部长声明将其上调。

• 回扣：适用于所有纳税公司，无论是否为税务居民。IRAS在评税时自动计算，无需申请。计算基础为扣除税收抵免（例如外国税收抵免）后、但未扣除源头预扣税款前的应缴税款。
• 2,000新元现金补助：仅适用于在2025日历年为至少一名本地雇员（新加坡公民或永久居民）缴纳了CPF的活跃公司；同时担任董事的股东不计算在内。现金补助自动发放，无需缴税。
• 抵扣：公司获得现金补助时，回扣会扣减2,000新元；如回扣不超过2,000新元，则不再给予回扣。只要税款的50%超过2,000新元，总优惠不变。
• YA 2027：截至2026年9月29日，尚未宣布回扣。

来源： IRAS · MOF, Enhanced Support · MOF, Budget 2026 Annex H-1 · 更新于2026年9月29日

计算器：您的私人有限公司须缴多少企业所得税

计算公式公开透明：（应税收入 − 豁免额）× 17%，YA 2026再减去50%回扣，上限4万新元。四个问题决定计算器采用哪项豁免。

实际税负：为什么17%很少是您实际缴纳的比例

17%适用于扣除豁免后剩余的收入部分。因此按全部收入计算，税负低于17%，并随收入增加而逐渐接近17%。从20万新元起，两项豁免均已用尽；两者之差此后固定为22,500新元的豁免收入，即回扣前3,825新元的税款。

三个虚构的计算示例

根据IRAS分级自行计算；假设全部收入按17%课税，无亏损，无其他扣除；回扣50%，总优惠上限4万新元 · IRAS · 更新于2026年9月29日

如公司符合现金补助条件，优惠会分为2,000新元现金补助和其余回扣；在全部六个示例中总额不变。实际税负只反映新加坡一方，不包括利润或股息在您居住国的处理方式。

股息与预扣税：单层企业税制

新加坡实行单层企业税制（one-tier system）：公司所缴税款为最终税款。因此，IRAS将新加坡税务居民公司在该税制下派发的股息，列为一般在新加坡无需课税的收入。此外，根据IRAS，新加坡目前不对股息征收预扣税。

股息在您居住地如何课税，取决于您的居住国。新加坡与德国、奥地利和瑞士均签有双重征税协定。本指南刻意不对您所在国家的税务作出说明。

外国公司与外国股东

• 17%的税率同样适用于本地公司和外国公司。
• 所有未申请起步公司税务豁免的公司，包括非税务居民公司，均可享受部分税务豁免。
• 起步公司税务豁免要求公司在新加坡注册成立并为新加坡税务居民。外国公司的分公司并非在新加坡注册成立。
• 股东条件要求股东为个人，但未提及国籍。如由外国公司（例如德国GmbH）持有全部股份，则不符合该条件，公司适用部分税务豁免。
• YA 2026回扣适用于纳税公司，无论是否为税务居民。

尚未注册公司？请见设立符合起步公司税务豁免条件的私人有限公司。新加坡还是香港更适合您的计划：新加坡与香港比较。

2027和2028年的变化：人工智能支出400%扣除

来源： MOF, Budget 2026 Annex H-1 · IRAS, Enterprise Innovation Scheme · IRAS, Budget 2026 · 更新于2026年9月29日

EIS本身适用于YA 2024至YA 2028，四项合格活动各自每年最多40万新元的合格支出可享400%扣除；YA 2027和YA 2028起新增人工智能应用作为合格活动。YA 2026的申报尚不涉及人工智能扣除。

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