香港有限公司每年要做什么：年审、审计与报税

香港有限公司每年有哪些责任？

每年有四项固定责任：审计、利得税报税表、周年申报表和商业登记。此外还有股东周年大会或书面决议、法定登记册，以及资料变更的申报。

来源：公司注册处（cr.gov.hk）、税务局（ird.gov.hk）· 更新于2026年9月29日 · “–” 表示无政府费用或不在本表范围内

年审日历：按成立日期计算您的期限

输入成立日期和财政年度结算日。日历显示第二年起每年固定的日程，下方列出第一年的不同之处。您可将日期以 .ics 文件导入自己的日历。

文字版：示例 2026年3月15日成立，结算日3月31日

第三年起每年重复（结算日3月31日，税务局M字头）：2月缴费通知书，3月15日商业登记续期，4月1日利得税报税表及（如适用）BIR56A，4月26日前递交NAR1，12月31日为股东周年大会期限。由税务代表处理时，2025/26年度M字头的期限为2026年11月16日。

来源：根据 CR, Annual Return, IRD, Business Registration, IRD, Block Extension 2025/26, CR, AGM整理 · 更新于2026年9月29日 · “推算”＝按官方规则计算

每家香港有限公司都必须审计吗？

是的。根据《公司条例》（第622章），所有公司的财务报表都必须审计，即使公司适用小型公司的简化报告豁免也不例外。唯一例外是已宣布为不活动的公司（见第9节）。营业额少、出现亏损或股东身在海外，都不影响这项责任。

公司有收入时，须将经审计的财务报表连同利得税报税表一并提交税务局。因此，应及早委任核数师，确保审计报告在报税期限前完成。

利得税报税表：首份约在18个月后，其后每年4月

税务局约于公司成立后18个月发出首份利得税报税表。首份报税表的期限为发出日起3个月，无须申请。此后税务局整批发出报税表；2025/26年度的报税表于2026年4月1日发出。一般期限为发出日起1个月。

由税务代表处理报税时，可获整批延期。期限视乎财政年度结算日，税务局以N、D或M字头区分。2025/26年度的期限如下：

来源： IRD, Block Extension Scheme 2025/26, 2026年7月14日补充 · 更新于2026年9月29日

承诺以电子方式报税的公司，可经税务代表申请再延期1个月。自2026年4月起，整批延期只接受电子方式办理。须课税但未收到报税表的公司，须于评税基期结束后4个月内以书面通知税务局。

税率与宽减

来源： IRD, Profits Tax · budget.gov.hk · 更新于2026年9月29日

香港只对源自香港的利润征税；您的利润是否属于此类，由税务局按个别情况根据证明文件审核。按税务局的原则，关键在于公司做了什么来赚取有关利润，以及在哪里做。公司可能符合豁免条件，但须经税务局审核。此类利润须在利得税报税表中申报（离岸利润申索，offshore claim）；报税和审计责任仍然存在。详见《税务条例释义及执行指引》第21号。

周年申报表（NAR1）：成立周年日后42天内

周年申报表（NAR1表格）递交公司注册处，而不是税务局。除成立当年外，每年都须递交。私人公司递交周年申报表时无须附上财务报表；经审计的财务报表连同利得税报税表交税务局。

来源： CR, Fees, CR, Annual Return (Private Company) · 更新于2026年9月29日

上述时间段由成立周年日起计。公司注册处无权豁免较高的费用。

商业登记：每年或每三年续期

商业登记署约于登记证开始月份的前一个月中旬寄出缴费通知书，缴费后收据即成为新的登记证。如未收到，公司须于届满后1个月内以书面通知税务局。金额按登记证的开始日期计算：

来源： IRD, Business Registration Fee and Levy · 更新于2026年9月29日 · 2025年4月1日至2026年3月31日的金额相同。

公司秘书、注册办事处与法定登记册

• 私人有限公司须至少有一名自然人董事和一名公司秘书。自然人公司秘书须通常居于香港；法人公司秘书须在香港设有注册办事处或营业地点。唯一董事不得同时担任公司秘书。
• 注册办事处必须位于香港。更改地址须于15天内以NR1表格申报。
• 重要控制人登记册无须交公司注册处，而是备存于注册办事处或香港其他地点，并须应执法人员要求供其查阅。公司须委任至少一名指定代表：居于香港的自然人（成员、董事或雇员），或会计专业人士、法律专业人士或TCSP持牌人。
• 有雇员或董事酬金时，还须提交雇主报税表BIR56A（4月1日发出，1个月内提交）。董事酬金以IR56B表格申报。18至64岁的雇员须于受雇首60天内登记强积金；雇主和雇员各按有关入息的5%供款（月薪雇员的最低及最高有关入息水平为HK$7,100和HK$30,000）。

低价套餐常常不包括什么，第二年意味着什么

政府收费只占小部分：NAR1为HK$105，一年商业登记为HK$2,350（更新于2026年9月29日）。较大的开支是每年都需要的服务：

• 日常记账及年度财务报表
• 由核数师进行审计
• 税务计算及利得税报税表，如适用须附离岸利润申索及证明文件
• 公司秘书、注册办事处、重要控制人登记册及指定代表

比较任何报价时，请确认第二年起包括哪些项目。如尚未成立公司：成立香港有限公司，从一开始就规划好年度责任。

不活动公司：何时才真正免除审计

“不活动”是一个正式身份，而不是一种状态。私人公司须向公司注册处递交特别决议，由递交日期或决议所述较后日期起才成为不活动公司。只有在没有任何会计交易（即按《公司条例》须记入会计记录的交易）期间，公司才维持不活动身份。

• 不活动期间无须审计。
• 不活动期间无须递交周年申报表。例外：如公司在周年日后第42天之后才成为不活动公司，当年的周年申报表仍须递交。
• 如公司收到利得税报税表，税务局接受不附经审计财务报表的申报。

没有营业额但未正式宣布为不活动的公司，仍须全面审计。

来源： CR, Dormant Companies, CR, Annual Return FAQ, CR, Accounts and Audit, IRD · 更新于2026年9月29日

错过期限会怎样？

• 周年申报表：按逾期时间缴付较高费用（见上表），不可豁免。此外公司可被检控，每项违规最高罚款HK$50,000，另加每日HK$1,000。
• 利得税报税表：未于（延长后的）期限前提交，税务局会发出估计评税或提出罚款程序。
• 业务记录：未保存至少7年，最高可被罚款HK$100,000。

在您所在的国家呢？

当地的税务规定取决于您的居住地，以及公司实际在何处管理。这不属于香港年度责任的范围，我们会在咨询中为您厘清。香港还是新加坡更适合您的计划，请见司法管辖区比较。

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