YouTube、Twitch 税务表格：美国以外创作者指南（W-8BEN）

为何美国平台要求提交税务表格

您的部分收入来自美国，例如来自美国观众或美国互动。对美国国税局（IRS）而言，平台是付款人，在您证明自己的身份和税务归属之前，须就这部分收入预扣美国税。W-8 表格的作用正是如此：证明您不是美国人士，并可据此按税收协定申请较低的税率。

这份表格不能取代您在本国的报税。被预扣的金额每年会列在平台发给您的1042-S表格上。

来源： IRS, About Form W-8BEN, YouTube Help, US tax requirements · 截至2026年10月16日

W-8BEN 还是 W-8BEN-E：哪份表格适用于谁

关键在于谁收款，而不是频道在哪里制作：

来源： YouTube Help, tax forms, IRS W-8BEN, IRS W-8BEN-E · 截至2026年10月16日

税收协定与预扣

就 YouTube 而言，YouTube 帮助中心指出：提交有效税务信息后，Google 预扣0%至30%，且只针对来自美国观众的收入。税率取决于您的居住地是否与美国签有税收协定及其内容。如未提交资料，Google 可能预扣个人全球收入的24%（备用预扣），美国以外的公司则按来自美国观众收入的30%预扣。

Twitch 须预扣最高30%；只有提供税务识别号（TIN）才能适用较低的协定税率。TikTok 通常对来自美国互动的部分预扣30%。我们不列出各国协定税率表：税率取决于具体协定和收入类型。请向当地税务顾问确认适用税率。

注意Google 付款中心的一般说明指出，未提交有效表格时“一般为30%”，仅在部分情况下为24%。就 YouTube 而言，我们以更具体的 YouTube 帮助中心为准。

来源： YouTube Help, US tax requirements, Google Payments Center, Twitch Help, TikTok Help · 截至2026年10月16日

各平台一览

对于居住在欧盟的主播，Twitch 还会要求填写 DAC7 申报所需的资料。Twitch 对服务收入和特许权使用费设有不同的问卷。Patreon 的资料来自其官方帮助页面的搜索摘要，因为该页面拒绝直接访问。

来源： YouTube Help, Twitch Help, tax interview FAQ, TikTok Help, Patreon Help (搜索摘要) · 截至2026年10月16日

特殊情况：外国人持有的美国 LLC

许多创作者使用美国的单一成员 LLC。它在税务上被视为穿透实体（disregarded entity），因此 LLC 不提交 W-9：根据 W-9 的填表说明，外国所有人须改为填写适用的 W-8 表格，即使拥有美国税号亦然。根据美国国税局的 W-8BEN 填表说明，唯一所有人是收入的实益拥有人，须以本人名义填写表格，可在第7行注明 LLC 名称。

• 如由您个人持有 LLC：提交您的 W-8BEN。
• 如由美国以外的公司持有，例如香港有限公司：提交该公司的 W-8BEN-E。
• 如 LLC 在美国有实际经营业务，可能适用 W-8ECI，须视个案而定，请咨询税务顾问。

AdSense 关于穿透实体的说明只涉及美国所有人提交 W-9 的情况，未提及外国所有人。除了平台表格之外，LLC 本身另有每年的美国申报义务。 详见：5472表格与1120表格

来源： IRS Form W-9 (Rev. 3-2024), IRS Instructions for W-8BEN, AdSense Help, disregarded entity · 截至2026年10月16日

创作者何时适合成立公司

这份表格只涉及美国预扣税。整体税负能否降低，取决于您的居住地和公司的实际管理地点。如果您住在高税率国家并在当地管理公司，通常须在当地纳税。一旦出现契机，例如品牌要求与公司签约、收入来自多个平台和国家、您要支付团队费用或移居海外，成立公司才更合适。

YouTube 到底能带来多少收入，可以用YouTuber收入计算器估算。

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