Hongkong Limited: Diese Pflichten hat deine Firma jedes Jahr

Welche Pflichten hat eine Hongkong Limited jedes Jahr?

Vier Pflichten kommen jedes Jahr: Audit, Profits Tax Return, Annual Return und Business Registration. Dazu gehören die Hauptversammlung oder ein schriftlicher Beschluss, die Pflichtregister und Meldungen bei Änderungen.

Quelle: Companies Registry (cr.gov.hk), Inland Revenue Department (ird.gov.hk) · Stand 29.09.2026 · „–“ = keine Behördengebühr bzw. nicht Gegenstand dieser Übersicht

Jahreskalender: deine Termine nach Gründungsdatum

Gib Gründungstag und Bilanzstichtag ein. Der Kalender zeigt den regelmäßigen Jahresrhythmus ab dem zweiten Jahr und darunter, was im ersten Jahr anders ist. Die Termine lassen sich als .ics-Datei in deinen Kalender übernehmen.

Textfassung: Beispiel Gründung 15.03.2026, Bilanzstichtag 31.03.

Ab dem dritten Jahr wiederholt sich der Rhythmus (Stichtag 31.03., IRD-Code M): Februar Zahlungsaufforderung, 15.03. BR-Verlängerung, 1. April Profits Tax Return und gegebenenfalls BIR56A, bis 26.04. NAR1, 31.12. AGM-Frist. Mit Steuervertreter lag die Frist für Code M für 2025/26 am 16.11.2026.

Quelle: abgeleitet aus CR, Annual Return, IRD, Business Registration, IRD, Block Extension 2025/26, CR, AGM · Stand 29.09.2026 · „errechnet“ = aus der amtlichen Regel berechnet

Muss jede Hongkong Limited geprüft werden?

Ja. Nach der Companies Ordinance (Cap. 622) ist der Abschluss jeder Gesellschaft zu prüfen, auch wenn sie die Reporting Exemption für kleine Gesellschaften nutzt. Die einzige Ausnahme ist eine als ruhend erklärte Gesellschaft (Abschnitt 9). Wenig Umsatz, ein Verlust oder ein Inhaber im Ausland ändern daran nichts.

Hat die Gesellschaft Einnahmen, reicht sie den geprüften Abschluss zusammen mit der Profits Tax Return beim IRD ein. Den Prüfer solltest du deshalb so beauftragen, dass der Bericht vor der Frist der Erklärung vorliegt.

Profits Tax Return: die erste nach etwa 18 Monaten, danach jedes Jahr im April

Das IRD gibt die erste Profits Tax Return etwa 18 Monate nach der Gründung aus. Für diese erste Erklärung gilt eine Frist von 3 Monaten ab Ausstellung, ohne Antrag. Danach verschickt das IRD die Erklärungen gesammelt; für 2025/26 geschah das am 1. April 2026. Die Normalfrist ist ein Monat ab Ausstellung.

Wer einen Steuervertreter (Tax Representative) hat, bekommt eine Block Extension. Die Frist hängt dann vom Bilanzstichtag ab, den das IRD als Code N, D oder M führt. Die Werte für 2025/26:

Quelle: IRD, Block Extension Scheme 2025/26, Nachtrag vom 14.07.2026 · Stand 29.09.2026

Wer sich zur elektronischen Abgabe verpflichtet, kann über den Steuervertreter einen weiteren Monat beantragen. Seit April 2026 läuft die Block Extension nur noch elektronisch. Erhält eine steuerpflichtige Gesellschaft keine Erklärung, muss sie das IRD innerhalb von 4 Monaten nach Ende der Basisperiode schriftlich informieren.

Steuersatz und Entlastung

Quelle: IRD, Profits Tax · budget.gov.hk · Stand 29.09.2026

Hongkong besteuert nur Gewinne mit Quelle in Hongkong; ob deine Gewinne dazu zählen, prüft das IRD im Einzelfall anhand von Belegen. Maßgeblich ist nach dem IRD, was die Gesellschaft getan hat, um den Gewinn zu erzielen, und wo. Eine Gesellschaft kann für die Ausnahme in Frage kommen, vorbehaltlich der Prüfung durch das IRD. Solche Gewinne sind in der Profits Tax Return anzugeben (offshore claim); die Erklärung und das Audit bleiben Pflicht. Vertiefung: DIPN 21.

Annual Return (NAR1): innerhalb von 42 Tagen nach dem Jahrestag der Gründung

Die Annual Return auf Formular NAR1 geht an das Companies Registry, nicht an das IRD. Sie ist jedes Jahr fällig, außer im Gründungsjahr. Private Gesellschaften reichen mit ihr keinen Abschluss ein; der geprüfte Abschluss geht mit der Profits Tax Return an das IRD.

Quelle: CR, Fees, CR, Annual Return (Private Company) · Stand 29.09.2026

Die Fristen der Staffel zählen ab dem Jahrestag der Gründung. Das Companies Registry kann die höheren Gebühren nicht erlassen.

Business Registration: jährlich oder für drei Jahre verlängern

Die Zahlungsaufforderung (Demand Note) schickt das Business Registration Office etwa Mitte des Vormonats. Bezahlt wird sie zum neuen Zertifikat. Kommt keine, muss die Gesellschaft das IRD innerhalb eines Monats nach Ablauf schriftlich informieren. Der Betrag richtet sich nach dem Beginndatum des Zertifikats:

Quelle: IRD, Business Registration Fee and Levy · Stand 29.09.2026 · Für 01.04.2025–31.03.2026 galten dieselben Beträge.

Company Secretary, Registered Office und Pflichtregister

• Eine private Limited braucht mindestens einen Director als natürliche Person und einen Company Secretary. Der Secretary hat als natürliche Person seinen gewöhnlichen Aufenthalt in Hongkong, als Gesellschaft dort Sitz oder Geschäftsstelle. Ein alleiniger Director darf nicht zugleich Secretary sein.
• Das Registered Office muss in Hongkong liegen. Eine Adressänderung meldet die Gesellschaft mit NR1 binnen 15 Tagen.
• Das Significant Controllers Register wird nicht beim Registrar eingereicht, sondern am Registered Office oder an einem anderen Ort in Hongkong geführt und auf Verlangen Strafverfolgungsbehörden vorgelegt. Die Gesellschaft benennt mindestens einen Designated Representative: eine in Hongkong ansässige natürliche Person (Gesellschafter, Director oder Angestellter) oder einen Accountant, Anwalt oder TCSP-Lizenznehmer.
• Mit Mitarbeitern oder Director-Vergütung kommt die Arbeitgebererklärung BIR56A hinzu (Ausgabe 1. April, Abgabe binnen eines Monats). Director-Vergütungen werden per IR56B gemeldet. Mitarbeiter von 18 bis 64 Jahren sind in den ersten 60 Tagen beim MPF anzumelden; Arbeitgeber und Arbeitnehmer zahlen je 5 % des maßgeblichen Einkommens (bei Monatslohn Mindest- und Höchstgrenze HK$7.100 und HK$30.000).

Was günstige Pakete oft nicht enthalten, und was das im zweiten Jahr heißt

Die Behördengebühren sind der kleinste Posten: HK$105 für die NAR1 und HK$2.350 für ein Jahr Business Registration (Stand 29.09.2026). Die größeren Posten sind Leistungen, die jedes Jahr anfallen:

• laufende Buchführung und Jahresabschluss
• Audit durch einen Prüfer
• Steuerberechnung und Profits Tax Return, gegebenenfalls mit offshore claim und Belegen
• Company Secretary, Registered Office, Significant Controllers Register und Designated Representative

Prüf bei jedem Angebot, welche dieser Posten ab dem zweiten Jahr enthalten sind. Wer noch vor der Gründung steht: Hongkong Limited gründen, mit den Jahrespflichten eingeplant.

Ruhende Gesellschaft: wann sie wirklich vom Audit entlastet ist

„Ruhend“ ist ein förmlicher Status, kein Zustand. Eine private Gesellschaft wird ruhend, wenn sie einen Sonderbeschluss (Special Resolution) beim Registrar einreicht, ab diesem Datum oder einem darin genannten späteren Tag. Ruhend ist sie nur, solange sie keine Buchungsvorgänge hat, also keine Transaktion, die nach der Companies Ordinance in die Bücher gehört.

• Kein Audit, solange die Gesellschaft ruhend ist.
• Keine Annual Return während der Ruhezeit. Ausnahme: Wird die Gesellschaft erst nach dem 42. Tag nach dem Jahrestag ruhend, ist die Annual Return für dieses Jahr noch fällig.
• Erhält die Gesellschaft eine Profits Tax Return, akzeptiert das IRD sie ohne geprüften Abschluss.

Eine Gesellschaft ohne Umsatz, die nicht förmlich ruhend erklärt ist, bleibt voll prüfungspflichtig.

Quelle: CR, Dormant Companies, CR, Annual Return FAQ, CR, Accounts and Audit, IRD · Stand 29.09.2026

Was passiert, wenn eine Frist verpasst wird?

• Annual Return: höhere Gebühren je nach Verspätung (Tabelle oben), ohne Möglichkeit des Erlasses. Zusätzlich kann Strafverfolgung folgen, mit einer Höchststrafe von HK$50.000 je Verstoß und HK$1.000 je Tag.
• Profits Tax Return: Wird sie nicht bis zur (verlängerten) Frist eingereicht, erlässt das IRD eine Schätzveranlagung oder leitet ein Strafverfahren ein.
• Geschäftsunterlagen: Wer sie nicht mindestens 7 Jahre aufbewahrt, riskiert eine Geldstrafe von bis zu HK$100.000.

Und im Heimatland?

Was dort steuerlich gilt, hängt von deinem Wohnsitz und davon ab, wo die Gesellschaft tatsächlich geleitet wird. Das ist keine Frage der Hongkonger Jahrespflichten; wir klären es im Gespräch. Ob Hongkong oder Singapur besser zu deinem Vorhaben passt, zeigt der Standortvergleich.

Prüfvermerk