Körperschaftsteuer in Singapur 2026: Regelsatz, Befreiungen und Rebate im Überblick

Wie hoch ist die Körperschaftsteuer in Singapur 2026?

Singapur besteuert Gesellschaften mit einem einheitlichen Satz von 17 % auf das steuerpflichtige Einkommen (Chargeable Income). Das gilt für lokale und ausländische Gesellschaften gleichermaßen; Budget 2026 hat den Satz nicht geändert. Besteuert wird im Veranlagungsjahr (Year of Assessment, YA) das Einkommen des Geschäftsjahres, das im Vorjahr endete: YA 2026 erfasst das Geschäftsjahr, das 2025 endete.

Quelle: IRAS, Corporate Income Tax Rate, Rebates & Tax Exemption Schemes · MOF, Enhanced Support · Stand 29.09.2026

Die Erklärung für YA 2026 ist bis 30. November 2026 einzureichen. Welche Unterlagen dazugehören: Frist 30.11.: was du einreichst.

Welche Befreiung gilt für deine Gesellschaft: Start-up oder Teilbefreiung?

Eine Gesellschaft erhält entweder die Start-up-Befreiung oder die Teilbefreiung, nicht beide. Beide gelten nur für Einkommen, das zum Satz von 17 % besteuert wird.

Quelle: IRAS, Corporate Income Tax Rate, Rebates & Tax Exemption Schemes · Stand 29.09.2026

Die qualifizierende Start-up-Befreiung setzt nach IRAS voraus, dass die Gesellschaft

• in Singapur gegründet ist,
• im jeweiligen YA in Singapur steuerlich ansässig ist (Abschnitt 3),
• während der gesamten Bemessungsperiode von höchstens 20 Aktionären direkt und wirtschaftlich gehalten wird, und zwar ausschließlich von natürlichen Personen oder mit mindestens einer natürlichen Person, die mindestens 10 % der ausgegebenen Stammaktien hält.

Ausgeschlossen sind Gesellschaften, deren Hauptaktivität Investment Holding ist, und Gesellschaften, die Immobilien zum Verkauf, als Investition oder für beides entwickeln. Die Befreiung gilt nur für die ersten drei aufeinanderfolgenden YAs; ein nicht genutztes Jahr lässt sich nicht nachholen. Ab dem vierten YA gilt die Teilbefreiung. IRAS weist ausdrücklich darauf hin, dass es Gesellschaften genau prüft, die nur zur missbräuchlichen Nutzung der Befreiung gegründet werden.

Warum die Start-up-Befreiung von der Steueransässigkeit abhängt

Nach IRAS ist eine Gesellschaft in Singapur steuerlich ansässig, wenn ihre Kontrolle und Leitung (control and management) dort ausgeübt wird. Maßgeblich ist in der Regel der Ort der Board-Meetings, in denen die strategischen Entscheidungen fallen. Für ein bestimmtes YA kommt es auf das vorangegangene Kalenderjahr an. IRAS weist zudem darauf hin, dass Board-Meetings in Singapur in bestimmten Konstellationen nicht ausreichen.

Die Start-up-Befreiung setzt voraus, dass die Gesellschaft in Singapur steuerlich ansässig ist, also dort kontrolliert und geleitet wird; eine in Singapur gegründete Pte. Ltd., deren Geschäftsleitung in Deutschland sitzt, erfüllt das nicht automatisch. Dann gilt die Teilbefreiung, denn sie steht auch nicht ansässigen Gesellschaften offen.

Führst du die Gesellschaft aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz, klären wir die Ansässigkeit vor allen Zahlen, im kostenlosen Erstgespräch.

Der Rebate für YA 2026: 50 %, Cash Grant und Deckel S$40.000

Für YA 2026 gewährt Singapur einen Rebate von 50 % der Körperschaftsteuer, zusammen mit dem Cash Grant von S$2.000 höchstens S$40.000; den Cash Grant erhalten nur Gesellschaften mit mindestens einem lokalen Mitarbeiter. Budget 2026 hatte im Februar noch 40 %, S$1.500 und S$30.000 vorgesehen; mit dem Ministerial Statement vom 7. April 2026 wurden die Werte erhöht.

• Rebate: für alle steuerzahlenden Gesellschaften, ob ansässig oder nicht. IRAS rechnet ihn automatisch im Steuerbescheid; ein Antrag ist nicht nötig. Basis ist die Steuer nach Anrechnungen (z. B. ausländischer Steuern), aber vor an der Quelle einbehaltener Steuer.
• Cash Grant von S$2.000: nur für aktive Gesellschaften, die im Kalenderjahr 2025 CPF-Beiträge für mindestens einen lokalen Mitarbeiter (Singapurer Staatsbürger oder Permanent Resident) gezahlt haben; Anteilseigner, die zugleich Direktoren sind, zählen nicht. Er wird automatisch ausgezahlt und ist nicht steuerpflichtig.
• Verrechnung: Erhält die Gesellschaft den Cash Grant, wird der Rebate um S$2.000 gekürzt; beträgt der Rebate höchstens S$2.000, entfällt er ganz. Liegen 50 % der Steuer über S$2.000, bleibt der Gesamtvorteil gleich.
• YA 2027: Ein Rebate ist bisher nicht angekündigt (Stand 29.09.2026).

Quelle: IRAS · MOF, Enhanced Support · MOF, Budget 2026 Annex H-1 · Stand 29.09.2026

Rechner: So viel Körperschaftsteuer zahlt deine Pte. Ltd.

Die Formel ist offen: (steuerpflichtiges Einkommen − Befreiung) × 17 %, davon für YA 2026 minus 50 % Rebate, höchstens S$40.000. Die vier Fragen entscheiden, welche Befreiung der Rechner ansetzt.

Effektive Belastung: warum 17 % selten die Zahl ist, die du zahlst

Die 17 % gelten für den Teil des Einkommens, der nach der Befreiung übrig bleibt. Bezogen auf das gesamte Einkommen liegt die Belastung deshalb darunter und nähert sich mit steigendem Einkommen den 17 % an. Ab S$200.000 sind beide Befreiungen ausgeschöpft; der Unterschied zwischen ihnen bleibt dann konstant bei S$22.500 befreitem Einkommen, also S$3.825 Steuer vor Rebate.

Drei fiktive Rechenbeispiele

Eigene Berechnung auf Basis der IRAS-Staffeln; Annahme: gesamtes Einkommen zum Satz von 17 %, keine Verluste, keine weiteren Abzüge; Rebate 50 %, Gesamtvorteil höchstens S$40.000 · IRAS · Stand 29.09.2026

Mit Cash-Grant-Berechtigung wird der Vorteil in S$2.000 Cash Grant und den restlichen Rebate aufgeteilt; in allen sechs Beispielen bleibt die Summe gleich. Die effektive Belastung zeigt nur die Seite Singapurs. Wie Gewinne oder Ausschüttungen in deinem Wohnsitzland behandelt werden, ist darin nicht enthalten.

Dividenden und Quellensteuer: das One-Tier-System

Singapur arbeitet mit dem One-Tier-System: Die Körperschaftsteuer der Gesellschaft ist abgeltend. Dividenden, die eine in Singapur ansässige Gesellschaft nach diesem System ausschüttet, zählt IRAS deshalb zu den Einkünften, die in Singapur in der Regel nicht besteuert werden. Außerdem erhebt Singapur nach IRAS derzeit keine Quellensteuer auf Dividenden.

Wie Ausschüttungen dort besteuert werden, wo du lebst, hängt von deinem Wohnsitz ab. Mit Deutschland, Österreich und der Schweiz hat Singapur jeweils ein Doppelbesteuerungsabkommen. Eine Aussage zur Besteuerung in deinem Land enthält dieser Ratgeber bewusst nicht.

Ausländische Gesellschaften und ausländische Aktionäre

• Der Satz von 17 % gilt für lokale und ausländische Gesellschaften gleich.
• Die Teilbefreiung steht allen Gesellschaften offen, die nicht die Start-up-Befreiung nutzen, auch nicht ansässigen.
• Die Start-up-Befreiung setzt voraus, dass die Gesellschaft in Singapur gegründet und dort ansässig ist. Eine Zweigniederlassung einer ausländischen Gesellschaft ist nicht in Singapur gegründet.
• Die Aktionärsbedingung verlangt natürliche Personen, nennt aber keine Staatsangehörigkeit. Hält eine ausländische Kapitalgesellschaft, etwa eine GmbH, alle Aktien, ist sie nicht erfüllt; die Gesellschaft erhält dann die Teilbefreiung.
• Der Rebate für YA 2026 gilt für steuerzahlende Gesellschaften, ob ansässig oder nicht.

Wer noch vor der Gründung steht: Pte. Ltd. gründen, wenn die Start-up-Befreiung passen soll. Ob Singapur oder Hongkong besser zu deinem Vorhaben passt:Singapur und Hongkong im Vergleich.

Was 2027 und 2028 kommt: 400 % Abzug für KI-Ausgaben

Quelle: MOF, Budget 2026 Annex H-1 · IRAS, Enterprise Innovation Scheme · IRAS, Budget 2026 · Stand 29.09.2026

Das EIS selbst gilt für YA 2024 bis YA 2028 und sieht 400 % Abzug auf bis zu S$400.000 qualifizierende Ausgaben je Jahr für jede von vier Tätigkeiten vor; KI kommt für YA 2027 und YA 2028 als weitere Tätigkeit hinzu. Für die Erklärung zu YA 2026 spielt der KI-Abzug noch keine Rolle.

Prüfvermerk